关键词：风险分类；环境风险；主体风险；客体风险；风险管理
。。一种恰当的分类可以充分认识风险的特质，以便对各种风险进行有针对性的管理。同对风险的认识一样，风险的分类也是一个变化的过程，其实质是风险分类标准的不断更新，这种更新是由商业银行经营环境的不断变化、对风险认识的不断深化而决定的。有别于传统的风险分类，本文提出一种新的风险分类框架，并在这个框架下研究如何完善我国商业银行的风险管理。
一、一种新的风险分类框架
商业银行风险的成因一方面来自所处的客观经济环境，另一方面来自于商业银行的主观因素以及与银行发生业务关系的企业和公众的客观因素。因此，按照引发银行风险的直接原因，本文把银行风险划分为环境风险、主体风险和客体风险。
(一)环境风险
商业银行风险产生的客观经济环境包括宏观和微观两个方面。具体包括国家经济金融风险、经济风险、货币风险、行政干预风险、金融法律法规风险、利率风险、国际收支风险、社会信用环境风险和银行间竞争风险等。
(二)主体风险
主体风险是指商业银行作为一个经营货币的特殊企业，自身在经营管理等方面存在的风险。它主要包括资本风险、流动性风险、经营风险、管理风险和操作风险等方面。
(三)客体风险
。它主要包括公众对银行的信心、借款企业的经营效益、借款企业所处行业风险、借款人保证风险、借款企业资本状况风险和借款企业所处行业的景气程度等因素。
二、新的风险分类框架下商业银行风险管理的现状分析
新的风险分类为分析我国商业银行当前面临的风险提供了一个框架，可以使我们能以一种新的视角来考察我国商业银行的风险管理现状。
(一)环境风险管理现状
1．宏观经济环境。宏观经济环境不断反映着经济周期的特定发展阶段，不断影响各种企业的经营环境。当前，我国的宏观经济环境有着下面的特点：
一是我国经济发展越来越受到国际经济的影响，在与世界经济接轨的过程中，国际经济的不确定性开始影响本国经济，中国经济将越来越受到世界经济周期的影响，包括国际金融市场。加入WTO五年过渡期很快就要过去，国际金融机构将大举进入我国市场，金融风险的产生条件、形成机理和表现特征将更加复杂，有可能由内生转变为一种内外互动条件下的高成长性风险。
二是我国经济发展中不确定因素增多。我国产权制度、企业经营都在发生着深刻变革，企业生命周期、发展前景中不确定因素增多。由于市场调节功能还不充分，经济发展的粗放式特征比较突出，国民经济结构的不科学、不合理，部分行业发展不规范、不健康，投资的快速增长与低水平重复建设并行发展。从2003年开始，固定资产投资规模不断扩大，钢铁、水泥、铝业、房地产行业的明显过热，其中银行贷款起了推波助澜的作用。历史经验表明，投资过热常常伴随着信贷过热，而一旦市场需求发生变化，经济形势发生逆转，大量的信贷投放往往就要形成大量的不良资产。
在信用环境方面，由于我国产权制度改革和建设起步不久，市场信誉机制还没有充分发挥作用，法制环境还不健全，社会信用体系尚未建立，社会上坑蒙拐骗、失信赖账的现象时有发生，金融诈骗、借款人逃债现象屡有发生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不对称，商业银行很难审慎地分析借款人的真实信用水平，这往往导致了商业银行缺乏以自主风险分析为基础的“从众”行为：从项目贷款、上市公司融资、房地产金融到支持民营经济，乃至居民消费贷款，都体现为一哄而上的情形，而最终由于屡屡发生的借款人逃废债务问题，使得银行迅速膨胀起来的资产转化为不良资产。
2．金融市场环境。商业银行所处的金融市场可以说是最直接影响银行的环境，一个健全的金融市场可以有效化解商业银行面临的风险。作为一个发展中国家，我国经济发展具有“追赶型经济”的特点，其目标是经济高速、稳定增长和产业结构高级化，背景是市场机制不健全和信息的严重不对称。在发展的初期阶段，选择银行主导型而不是市场主导型的金融具有一定的客观必然性，但这种必然性之后却隐含着金融市场的很多不确定性因素。
在我国，首先，金融市场发展严重不均衡，间接融资比例过高，融资结构过于单一；直接融资的发展速度一直较慢，与我国经济的发展速度始终不相称。其中，股权融资曾在2000年时达到了最高峰，比重占到了整个融资总额的12．6％，之后便一直呈现下降趋势。而在间接融资中的银行贷款却一直在大规模高速扩张。影响金融稳定的一个重要指标，就是整个社会融资结构过分依赖银行。。这种融资结构使得企业融资严重依赖以银行贷款为主的间接融资，而原本可以通过直接融资领域化解和分散的信用风险却过度向商业银行集中。
其次，我国的金融市场缺乏的企业和个人信用评价体系，使得社会信用环境没有得到制度上的净化，信用风险向商业银行过度积累及风险管理难度加大的情况下，仅仅依靠商业银行自身对风险的管理水平和管理能力来控制全社会90%以上的信用风险，对银行来说应是勉为其难的。随着经济发展转轨过程的加快，商业银行所面临信用风险管理的难度和复杂性也不断加大。
(二)主体风险管理现状
主体风险来自于商业银行自身组织结构缺陷、运营机制的不科学、管理的失误乃至企业文化存在的问题。操作风险就是典型的由于内部管理失误造成的主体风险。自从1994年银行商业化以来，一直到现在的股份制改造，其一个核心问题就是建立健全一个完善的公司治理结构。完善的公司治理结构可以形成有效的内部控制机制，化解由于自身问题所造成的风险。
（一）商业银行非利息收入总体情况
。随着金融市场化改革的逐步深入以及利率市场化程度的加深，我国商业银行开始逐步主动调整收入结构，向利息收入和非利息收入并重的多元化收入结构转变。对于非利息收入的组成，目前没有统一的标准。根据各商业银行财务报告的形式，营业收入可分为利息净收入、手续费及佣金收入、汇兑收益、投资收益、公允价值变动收益和其他收入组成，所以本文把除利息净收入以为的其余五部分统计为非利息收入。
根据五家国有商业银行、城市商业银行中总资产排名前五的北京银行、南京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行以及已上市的九家股份制银行2007～2014年的年报数据分析可知，我国商业银行非利息收入规模扩展较快。2014年非利息收入总额为8158.09亿元较2007年1313.03亿元翻了6.21倍。其中，国有商业银行非利息收入发展最快，截至2014年末五家国有商业银行非利息收入总额达到5672.63亿元；股份制商业银行次之为2307.84亿元；城市商业银行贡献最小，仅有177.62亿元。但从发展趋势上看，我国非利息收入业务市场不再是国有商业银行一枝独秀，其市场占比从2007年87.12%下降到69.53%。城市商业银行非利息收入业务实现从无到有的发展，2014年市场占比达到2.18%；股份制商业银行的市场占比稳步上升，相较于2007年的12.01%翻了2.35倍。
（二）商业银行非利息收入在营业收入中占比分析
非利息收入占营业收入的比也稳步上升。从2007年的9.37%上涨到2014年的21.86%。其中，国有商业银行中工商银行发展速度最为迅猛，在8年时间里翻了2倍。农业银行非利息收入占营业收入的比例最低，且低于国有商业银行的平均水平。股份制银行中，华夏银行波动最大。其非利息收入占比在08～09年由23%陡降到8%，2010年继续萎缩至7%，2011年开始恢复正增长。其他股份制银行非利息收入占比虽有小幅波动，但是整体均呈平稳上升趋势。在城市商业银行中，由于南京银行2007年公允价值变动收益和汇兑收益出现亏损，其非利息收入为-3139.38万元，在2008～2014年均为正值，所以其波动最大。除此以外，城市商业银行非利息收入占比总体呈平稳上升态势。
二、我国商业银行非利息收入结构的比较分析
通过18家银行的年报数据编制图表如下①。不难看出我国商业银行的非利息收入业务具体构呈现出共性与个性并存的局面。
首先，从业务种类上看，股份制商业银行非利息收入业务种类最为健全，国有商业银行次之，城市商业银行种类最少。股份制商业银行中，华夏银行、民生银行、招商银行业务种类最多，涉及结算业务、国际业务、人民币理财业务、外汇理财、托管业务、银行卡业务、证券业务、中间业务等；光大银行业务种类最单薄，只涉及一般的中间业务、结算业务、机构业务和人民币理财业务。国有商业银行的非利息收入业务发展较为平均。涉及的业务有电子银行业务、银行卡业务、证券业务、机构业务、外汇理财业务、托管业务、结算业务、国际业务等，但是侧重点各有不同。农业银行，交通银行，工商银行就没有涉及国际业务；中国银行虽有开展国际业务但没有开展结算业务；交通银行在电子银行业务、托管业务方面也是逊于其他四大国有商业银行。城市商业银行非利息收入业务相对落后，一般都只开展了人民币理财业务、外汇理财业务、银行卡业务、证券业务等，但是宁波银行和北京银行发展较快，宁波银行除却以上基本业务还开展了结算业务和国际业务；北京银行则开拓了机构业务和结算业务。
其次，从发展情况来看三类商业银行均表现为手续费及佣金收入占非利息收入的比例最大，均超过3/4。国有商业银行手续费及佣金收入占比呈平稳下降趋势；股份制商业银行手续费及佣金收入占比则逐年上升，且所占比重越来越大；而城市商业银行的波动较前两类频繁，且幅度较大。另外股份制商业银行的汇兑和投资业务无论是从规模还是收益情况上看都比其他两类商业银行发展的好。但是最近几年缩减严重。除此以外，股份制商业银行非利息收入中其他业务收入占比微乎及微。国有商业银行中，除2007～2008年受全球金融危机影响投资和汇兑收益受波动较大外，其余年份其非利息收入比例构成基本保持稳定。城市商业银行中公允价值变动收益占比排第二，这点与前两类商业银行明显不同。且其非利息收入项目的占比波动幅度大、范围广，与股份制商业银行和国有商业银行呈现明显不同。
三、结论及建议
我国商业银行应加大对非利息收入业务结构合理性的重视，合理发展各项业务；逐步转变商业银行经营模式，向西方发达国家银行学习，借鉴金融控股集团这种经营模式完成过渡，努力扩展各项业务；实施非利息收入业务差异化发展战略，发挥自身的优势，加大非利息收入业务产品创新力度，满足不同层次客户多元化的需求。结合2007～2014年我国商业银行的发展情况来看，我国国有商业银行应该稳定发展手续费业务，如顾问咨询业务，担保承诺业务，托管业务等；而股份制商业银行应该努力提高投资和汇兑收益占比，大力发展国际业务、证券业务和外汇理财业务等。城市商业银行更应该根据所在城市，结合自身发展特点，开展适合自身客户群的非利息收入业务，创造自己的品牌。
摘 要 。作为我国金融业的主体，商业银行因其在实体经济建设中的独特地位及公众性质，对其社会责任的履行提出了更高的要求。本文对中国商业银行社会责任与客户群体划分的关系进行了分析。
关键词 商业银行 社会责任 客户群体
一、商业银行的社会责任
“企业社会责任”(Corporate Social 。”
而我国商业银行的社会责任更具有多方面内涵：在经济、金融发展和改革过程中，除了发挥商业银行的基本功能外，事实上还一直在发挥着通过贯彻执行国家和意图、为整体经济和社会发展提供支持、维护经济社会稳定的特殊功能。。
提高盈利能力是商业银行法人的责任，但是商业银行在追逐自身利润的同时，绝不能与社会公众利益向背，这是西方金融危机暴露出来的缺陷。金融机构尤其是大银行过分追求自身的利益，甚至追求个人利益，而忽视了应该承担的社会责任，受到了社会公众的一致谴责。商业银行应该更好地贯彻执行国家的宏观，既要全面支持经济的发展，支持产业的振兴和调整，同时也要加大对中小企业包括“三农”、绿色经济、低碳经济的支持，包括民生系列的金融服务，也就是说要承担更多更广的经济和社会发展的责任。商业银行在自身业务发展的同时，在促进经济健康发展的同时，更需要承担更多的企业的公民责任，所谓的企业公民责任就是要履行社会责任，包括围绕着环境保护、支持教育、扶危济困方面做出积极的贡献。
二、商业银行的客户群体划分
商业银行的客户，是商业银行服务的对象和利润的源泉，是商业银行生存和发展的基础，是一种稀缺资源。客户的种类千差万别，形成了形形的客户群体。
个人银行业务（包括具有零售效益的中小企业需求）可根据客户的生活状态、生活阶段、人生阶段划分为三大阶段。对于年龄比较轻的客户，其所谓的收入净值，财产净值比较低，积蓄相对较少，追求的可能是一个财富阶段的初始。第二阶段是自己成年而且有一定的积蓄，这是进入了一个财富平衡的消费者。然后随着年龄的增大进入不惑之年，净收入累计到一定地步，这个时候客户所追求的可能是一个财富的创造阶段。商业银行所针对的个人客户划分都是从其年龄和财富这两个维度定义的一个群体。因此，我国商业银行现阶段普遍将个人理财产品的投资者初步分为保守型、谨慎型、稳健型、进取型和激进型等五种类型。
相对于大企业客户群来说，中小企业正在成为各商业银行争夺的主要客户群，大力发展中小企业客户是商业银行客户结构调整的主要方向。从商业银行的行业特质和风险管理的要求看，衡量中小企业的标准，主要应该从企业营业收入和贷款额两个维度来确定。由于企业还款的主要保障是稳定和充足的现金流，因此以营业收入作为中小企业的划分标准是比较合理的。中小企业又划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
三、中国商业银行社会责任与客户群体划分的关系
。
商业银行可以通过充分利用其客户的信息，全面地洞察市场需求在过去、现在和将来的变化趋势，并细分客户，识别在金融市场竞争中最有价值的客户群体，发现最具竞争力的产品，从而实现客户需求与商业银行金融产品的互动，并同时兼顾社会弱势群体和社会大众客户需求。
此外，随着国民经济的发展，商业银行所处的环境也在不断地变化，而商业银行的社会责任也需要在社会进步和经济发展中不断得到丰富。
参考文献：
[1]Bowen. H. R. Social responsibility of the businessman. New York:Harper and Row.1953.
关键词：商业银行；存款产品；改进
中图分类号：F832.2 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.09.33 文章编号：1672-3309（2011）09-78-02
存款是指企业、机关、团体或个人在保留所有权的条件下，把货币资金存入银行或其他信用机构并获取存款利息的一种信用活动形式。。由于存款在银行中至关重要的地位，故对存款产品的研究和创新也显得尤为重要。
一、中、美商业银行存款产品的种类与构成要素
（一）中、美商业银行的存款产品种类的对比
中国银行、建设银行、中国工商银行和中国建设银行是中国的4大商业银行，在中国商业银行主要从事存、放款业务，产品和服务单一而缺乏创新。其中，工商银行在存款产品上主要有:活期存折储蓄存款、活期支票储蓄存款、定活两便储蓄存款、牡丹灵通卡、通知储蓄存款，这些是人民币活期储蓄业务；另外，人民币定期储蓄业务包括:整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、华侨（人民币）定期储蓄和教育储蓄。
对于国外商业银行的存款产品，以花旗银行的存款产品为例，花旗银行的个人银行业务种类包括:支票账户、储蓄账户等；支票类的存款产品有5种:Citibank Everything Account、The Citibank Account、Citigold、 Basic Checking和Citibank Student Account；储蓄类的产品有7种：Ultimate Savings Account、Ultimate Money Account、Citibank Savings Plus Account、Citibank Savings Plus Account、Citibank Premier Money Market Account、e-Savings Account、Day-to-Day Savings Account。
（二）中美商业银行存款产品构成要素的对比
中国商业银行存款产品的构成要素单一，主要体现在利率和期限，由于人民银行一直实行存款利率管制，使得存款产品的构成要素唯一体现在期限上，一旦客户选择了期限，存款利率也就被相应确定，使得客户没有太多的选择。而国外商业银行存款产品的构成要素相对复杂，以美国的花旗银行为例，其存款产品的构成要素包括利率、开户起点、期限、日均余额、优惠(免费签发支票、优惠利率等)、惩罚(收取账户管理费、降低利率等)等，基于以上7个构成要素的不同组合，使得存款产品呈现不同的形式，正如马斯洛需求层次理论所说，以花旗为代表的美国商业银行存款产品更能满足不同层次客户的不同需求，使得客户能够完全找到符合自己需求的存款产品。
二、美国存款产品设计的创新经验
（一）注重市场细分
由于客户自身条件的不同，客户提供给银行的资金和客户对商业银行的服务要求质量也不同，对于银行自身而言，每一个客户对银行的贡献程度必然不同。根据马斯洛需求理论，银行自身要向优良客户提供全方面的优惠与服务，培养优良客户的忠诚度，而对于贡献程度低的客户要鼓励其购买相关存款产品。因此，美国存款产品构成要素一般包括：期限、最低余额要求、日均余额/联合余额、优惠(减免账户管理费，免费签发若干次支票、利率等)、结算、惩罚(降低利率)等，在最大程度满足顾客需求的同时，也能追求自身的利益最大化。
（二）账户余额的
商业银行是否稳定，其中一点就体现在客户的存款是否经常被提取，客户在银行的存款金额有保证，才会有更多的开发新产品的空间。以美国和英国为代表的商业银行对账户余额的要求比较严格，一旦账户余额达不到规定的数额，就会向客户收取账户管理费；同时，客户的账户余额一直保持在银行要求的最低余额之上，客户将享受到相关优惠，例如减免支票费、ATM跨行交易费、账单费等等。对于账户余额的使得客户尽量减少取款的频率，而且还会促使客户在该行开通其他账户，方便及时补充账户余额达不到要求的账户，这样一来，商业银行不仅稳定了存款金额，也扩充了商业银行的存款业务。
（三）灵活的经营模式
传统的商业银行是以存贷款业务作为银行持续经营的重要动力。而美国、瑞士的商业银行倡导零售业务为主的商业银行模式，不再仅仅以存款与贷款的利息差为主要的收入源泉，而是积极推广银行的产品零售业务。据相关资料统计,美国、瑞士商业银行的零售业收入已经占银行年总收入的50%-60%，比重相当大，而且还有与日俱增的趋势，这无疑为商业银行的发展传导一个发展信号，那就是商业银行的发展与银行自身的产品创新密不可分。在外资银行互相竞争的局势下，这种灵活的经营模式会让银行的产品得到极大的宣传，塑造自身的竞争地位，有利于银行的长久发展。
（四）加入风险因素
。；将风险收益挂钩，引入存款产品，开发出投资型存款账户，比较成功的有股价指数连动型存款、外币定期存单等。
三、中国存款产品设计的改进
（一）增加存款产品的功能性
目前国内的存款产品多集中于存贷业务，没有突出存款产品的功能性，在借鉴国外经验的基础上，开发新产品，比如启动“大学生圆梦”、“亲子成长账户”、“老年生活保障工程”等。产品的功能性可以理解为产品的包装，满足客户的特定需求。
（二）激励与约束客户并重的原则
银行存款产品是一种契约型产品，具有将无流动性资产转换为有流动性资产的功能。我国银行要加强存款产品契约研究，增加存款产品要素，加大存款人单方面解除契约成本来加强存款稳定性，通过存款契约条款的组合实现对客户激励与约束的对等。可以在存款契约中嵌入违约成本，将违约与成本(或收益)挂钩，使得不违约的存款人得到银行承诺的利率或其他优惠服务，而违约的存款人将受到惩罚，以体现激励相容。
（三）资产范围的多样化
。这就是所谓的结构性存款产品，比如围绕股票进行开发，可以是一只股票，也可以是多只股票，实质是购买所挂钩股票的看涨期权，价格达到预期，即可实现高收益，否则，损失期权费，到期收益为零。另外，也可以围绕信用、外汇、利率等进行产品的开发，使结构性存款产品更灵活、更受欢迎。
（四）开展账户联合管理
商业银行应该借鉴国外经验，考虑由单账户余额考核改为多账户联合余额考核，在客户某种账户日均余额低于银行要求时，可由其在该银行的其他账户资金抵补，让客户感觉到银行对其经济利益的保护，减少收取帐户管理费机会，更好地保护存款人的利益，更有助于银行的交叉销售和增强存款的稳定性，而且能加强客户的忠诚度 。
参考文献：
关键词：商业银行；风险管理；对应措施
1.商业银行风险管理概述
1.1 商业银行风险管理含义
商业银行风险管理是指商业银行为实现自身的经营目标，在业务经营过程中，运用现代管理方法对金融业务风险进行识别、衡量和处理的活动，对商业银行风险实施的外部管理活动的总称[1]。
1.2 商业银行风险的种类
1）信用风险。信用风险是指商业银行的借款者在贷款到期后并不能完全偿还贷款本息，或因为借款者在借款期内出现信用下降、可能下降等风险。
2）利率风险。因为利率的改变所带来的风险就是银行财务的利率风险
3）操作风险。操作风险指的是商业银行在进行财务方面操作时，因为银行内部管理不善导致的经营风险。
4）汇率风险。银行资产因为被市场上一个或者多个汇率因素的影响而致使银行中资产损失的风险就是汇率风险。
2.商业银行实行风险管理的意义
随着经济全球化发展，金融行业风险管理变得越来越复杂，给风险管理带来了很大的困难。银行是世界金融体系的重要组成部分，并占据着至关重要的位置。但是银行行业经营风险较高，若银行在经营过程中出现危机，不仅会对金融体系运转造成影响，同时对国家经济发展带了很大的损害。因此，对银行经营风险进行有效的管理和控制，成为了保证金融体系正常运转的重要手段。在银行相互竞争、金融监管力度较为放松及科学技术不断发展的背景下，银行在经营过程中存在较大的风险，风险管理成为了商业银行日常管理的重要组成部分，对减少商业银行经营风险具有重要意义。
3.商业银行实施风险管理中的主要缺陷
尽管我国十多年前就认识到了商业银行风险的多样性，但我国在商业银行风险管理方面依然存在很多不足。主要表现在：
3.1 风险管理认识及理念上的问题
在我国商业银行中，往往仅以规模大小来作为对一家银行的评价标准，如果哪家银行规模扩张快、银行的规模大，那么这家银行就是好银行。现在重视扩大规模而轻视风险管理的现象普遍是存在的。事实上，银行并不是以规模大小论英雄的，关键还得看利润。英国有一家银行，总资产盈利率在5年中一直保持在1%，已达到花旗银行等其他欧美大银行水平，在英国受到相当高的评价，而它的规模不超过300多亿英镑、只接按揭的单一业务。银行是不以大小论英雄的，关键是看盈利能力和市值[3]。
3.2 风险防范方式较为落后
由于商业银行在对其经营风险进行管理上，常用采用定向分析管理，而为实行量化分析管理，导致商业银行在风险识别和度量存在一定的偏差，精确度还有待提高。在商业银行风险管理过程中，管理信息系统的建设和完善是提高风险管理有效性的重要手段，若用于风险管理的信息系统存在严重缺陷，将导致商业银行的风险管理信息出现严重缺失和失真的现象，不能形成资产优化配置管理模式，对银行风险管理科学决策造成很大影响，给银行风险量化管理带了很大困难。
3.3 风险管理控制体系存在缺陷
现代商业银行业务线采用的都是纵向式的，故而对应的审贷官序列也都是纵向式的。从当前来看，我国的治理模式在结构上还存在很多缺陷，没有建立的审贷官序列。国内银行对审贷很多都没建立起现代意义上对风险管理的规章制度，大多采用横向。国内的大多商业银行中，不管是信货管理部、稽核部还是资金管理的部门，都不能的、具有权威性的承担或者有效管理银行所面临的各方面风险的职责，因为国内大多银行中没有专业专职的风险管理部门。
3.4 风险管理人才严重缺乏
风险管理人才作为风险管理的重要因素，对风险管理效率和质量起着至关重要的作用。由于现阶段的风险管理工作具有技术含量高，涉及面广（包括金融学、管理学、经济学等等）的特点，因此，要满足风险管理的现代化需求，风险管理人员必须具备相对高的素质。但从目前国内商业银行中管理人员的数量、素质与西方国家的银行来比较，存在着很大差异，我国商业银行面临着风险管理人才严重缺乏的难题。
4.提高商业银行风险管理有效性的方法
4.1 树立良好风险管理意识和理念
商业银行业务发展与风险管理属于并行不悖关系，通过风险管理，可以提高业务发展，为银行发展创造有利价值。商业银行每项业务都具有一定的风险性，因此，商业银行实行风险管理的目的，主要是在银行日常业务运行过程中，选择风险点，并对其风险程度进行衡量，并采取有效的风险防范措施，以降低业务运行风险，在风险控制中创造更多的收益。首先，风险管理者要树立良好的风险管理理念，以保证风险管理的科学性和合理性[4]。其次，强化银行所有职员的风险意识，实例包括各个部门、各个业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前检测、事中管理、事后处置的全过程风险管理行为。使风险意识突破传统的部门界线融入全行的各个部门、每位员工的行为规范和工作习惯当中，让每位员工认识到自身的工作岗位上可能存在的风险，形成防范风险的第一道关。
4.1.1 实现不同业务风险管理的差别化
各银行业务种类不断增多，不同业务种类之间存在着较大的个性和风险差异。差别化管理就是要针对不同业务种类制定不同类型的风险管理方法，一方面，归纳相同业务种类的业务特点，找出该类业务的风险控制点，另一方面，在不同业务种类中归纳出他们的共性，在制定风险管理方法时寻求一般性方法，减少风险管理方法数量，便于进行业务关系管理。
4.1.2 实现不同地区风险管理的差别化
由于商业银行所开设的业务具有地域性的特点，并与地区经济发展水平、城市文化及信用体系等有着密切的管理。因此，在对商业银行进行风险管理时，需将这些因素作为重点管理对象，并依据不同地区风险管理的差别化特点，采取不同的管理标准和方法。
4.2 建立完善的风险管理体系
银行风险管理体系的完善性，对银行风险管理水平的提高具有重要意义。风险管理体系主要内容有组织体系、决策体系、评估体系等。其一，需对其组织体系进行合理调整。建立的组织体系必须具有较强的适应性，才能在商业银行复杂的股权结构中得到应用，并形成良好的风险管理和防范组织。在商业银行风险管理实行层面上，要对其管理模式进行改善，以实现商业银行风险管理的纵向发展及横向延伸。其二，对体系进行合理调整。由于体系属于有机整体，具有良好的文整形，涉及多个领域和业务。为了防止风险体系缺陷的产生，需保证每个领域和业务的体系都能得到有效的实施。其三，对决策体系进行合理调整。为了保证风险决策体系的科学合理性，必须遵循公正、透明的决策原则，并保证决策体系程序的科学化，民主化，使得风险管理决策水平得到有效的提高。其四，对评估体系进行合理调整。通过建立完善的风险管理评估体系，可以对银行风险管理体系科学性和合理性进行分析和研究，并以银行业务风险及收益作为量化管理的基础，把资产质量及其回报率作为评估的重要内容，使得银行资产中的不良因素得到消除，资本回报率得到有效的提高。同时，通过风险评估体系，可以及时发现风险管理存在问题，及时进行调整，对商业银行风险管理质量的提高具有重要意义。
4.3 风险管理技术的提高
从技术层面来看，提高风险管理将是一项复杂的工程，银行当前的业务种类决定了对应的风险特征，提高风险管理水平能够有效规避银行业金融机构风险，风险管理的整体效果不会受到某种特定的管理工具或者方法的影响，而是所有风险管理技术综合运用的结果。建立并完善信息收集及处理系统是风险管理实施的基础。通过将市场上多数顾客的信息进行连续大量收集，同时识别预警客户的风险和市场的风险，合理确定风险防范的关键点。内部评级和资产组合管理是风险度量的重要技术。
4.4 打造高素质的风险管理队伍
打造专业的、高素质风险管理队伍是将先进的管理技术、风险管理组织体系落到实处的人才保障，银行业金融机构不但要注重风险管理技术及风险识别能力的提高，更应该营造一种良好的人才培训的环境，为构建全方位、多层面的风险管理体系注入人本导向的企业文化，营造良好的风险管理氛围，使风险管理的理念深入人心，打造出一支专业化、高素质的风险管理团队。为面对今后激烈的国际竞争打下稳固的基础。
参考文献
[1]孙.国外银行风险管理架构与流程的经验及启示[J].农村金融研究，2011，（01）：-90.
[2]沈悠，柳静.我国商业银行风险管理问题及对策探究[J].现代商贸工业，2011，（03）：87-88.
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）19000902
1 引言
国外大多数早期的研究是基于SCP范式，也就是“结构――行为――绩效”范式，并着重研究银行的盈利能力。后来，由于银行竞争与效率之间的争论，催生出了大量的实证研究以寻求解决实际问题的方法。Smirlock（1985）发现了银行市场份额与盈利能力的正相关性，银行业务集中度与利润的非相关性，银行业务集中度、市场份额与利润的负相关系。John Goddard（2004）运用欧洲6个国家（丹麦、法国、德国、意大利、西班牙和英国）1992-1998年的银行业数据进行实证分析，检验欧洲地区银行业的盈利能力。结果表明如果一个银行当年出现了不正常的利润，那么次年的预期利润也应该包含一定比例的这种非正常利润。文中还比较了不同国家的银行效率与竞争关系。Abuzar（2013）探讨了苏丹银行盈利能力的决定因素。研究表明只有内部因素会对银行的盈利能力产生重大影响，如ROA，ROE，MARG。成本、流动性、银行规模等对盈利能力有积极且重大的影响。然而，外部的宏观经济因素对银行的影响非常小。
国内对于商业银行盈利能力相关文献的研究内容主要包括两类：第一类是利用DEA方法评估商业银行的绩效问题。这方面的文章主要是注重DEA方法的运用。魏煜、王丽（2000）运用DEA方法，比较了我国商业银行1997年的效率情况，并将效率分解成技术效率和规模效率。。第二类是运用面板数据模型分析影响商业银行盈利能力的因素。屈新（2007）运用面板数据模型，使用1999年至2005年期间14家主要商业银行的财务数据，将银行分成两大类，采用混合效应回归模型，检验国有商业银行和股份制商业银行在盈利性因素上的差异，并分析造成这些差异的原因。
表1描述的是中国商业银行近八年来的盈利情况。银行业的税后利润呈现快速增长的态势，并在2011年首次突破万亿元大关，达到1.25万亿元，创下历史新高。之后的两年里，税后利润的平均增长率接近18%。在2012年“”期间，众多媒体提出银行业是“暴利”行业，而金融行业某却认为：“用暴利形容银行业的盈利状况其实是一种不尊重的做法，实际上银行业的利润超低，计算高利一般是指单位投入所得回报。目前银行业的资产收益率只有1%，前几年还只有百分之零点几，而一般制造业的这个指标能达到5%，所以银行业并非暴利也非高利。”那么究竟我国商业银行的盈利能力处于何种水平，税后利润与资产利润率为何有如此大的差别？为了探讨这些问题，本文将运用面板数据对中国三大类型的银行进行分析，以得出一个较为满意的答案。
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2 模型建立
2.1
数据样本期为2002年第四季度至2012年第四季度。本文选取了18家商业银行作为样本银行，分别为5家国有银行（工行、中行、建行、农行、交行），9家股份制商业银行（招行、中信银行、华夏银行、光大银行、上海浦东发展银行、民生银行、兴业银行、广发银行、深圳发展银行）和4家城市商业银行（南京银行、宁波银行、上海银行和北京银行）。。
2.2 F检验与模型选择
假设：
H0：ai=a。模型中不同个体的截距相同（真实模型为混合回归模型）。
H1：模型中不同个体的截距项ai不同（真实模型为个体固定效应回归模型）。
F统计量定义为：
F=（SSER-SSEU）/（N-1）SSEU/（NT-N-K）～F[（N-1），（NT-N-K）]
SSER表示约束模型，即混合估计模型的残差平方和；SSEU表示非约束模型，即个体固定效应回归模型的残差平方和。N代表商业银行的个数。k表示解释变量个数。运用Eviews软件，首先进行混合效应模型回归，得出混合效应模型的残差平方和SSER；然后进行固定效应回归，得出固定效应的残差平方和SSEU，最后代入F统计量公式，判定F统计量的大小。Eviews软件计算得出残差平方和SSER的值为6967739，SSEU的值为57.28059。
F=（69.67739-57.28059）/（18-1）57.28059/（18×41-18-5）=9.102
F临界值=F0.05（17，715）=1.637
F>F临界值，所以选择固定效应模型。
2.3 建立模型
建立我国商业银行盈利能力的函数，被解释变量为资产收益率（ROA），即税后净利润/总资产，它可以衡量商业银行的盈利能力，Eviews软件中用D来表示。解释变量分别为不良贷款率（A），用来反映银行的贷款质量；资本充足率（B），即权益资本占总资产的比率；流动性比率（C），反映了银行稳健经营的能力；银行信贷（E），反映存贷款规模；国内生产总值（GDP）和消费者物价指数（CPI）作为外部经济环境因素。公式中，D代表银行的盈利能力，也就是ROA。α是截距项，β是指解释变量中内部影响因素和外部影响因素的回归系数，角标i代表第i个内部影响因素变量，角标t代表年份，ε是残差项。具体的方程如下：
D=α+β1Ait+β2Bit+β3Cit+β4Eit+β5GDPit+β6CPIit+ε
3 实证结果分析
将三种类型的银行数据分别录入到pool中去，做个体固定效应回归模型。然后分别将实证结果整理在一张表上，如表2所示。表2展现出三大类型银行盈利能力的影响因素。各因素的系数大小表明了该因素对盈利能力的影响程度，T值表明结果是否显著。
由表2可知不良贷款率与商业银行的ROA呈负相关关系。即不良贷款率越大，商业银行的盈利能力就越低。不良贷款的增加势必要侵蚀商业银行的利润，同时它也会对商业银行的稳健经营构成潜在的威胁，进而降低商业银行的盈利能力。
资本充足率与商业银行的盈利能力是呈正相关关系。在10%的置信水平下，股份制商业银行和城市性商业银行的资本充足率的估计值是显著的，而国有银行的资本充足率估计值是不显著的。随着资本充足率的提高，商业银行信用风险的防范能力得到提高，其融资成本得到降低，资本充足率提高带来的有利影响超过了其不利影响，进而导致商业银行的盈利能力得到提高。
对城市性商业银行而言，流动性比率与银行的盈利能力呈现微弱的正相关关系。而国有银行和股份制商业银行的流动性比率对盈利能力并不显著，原因可能有两点：一是国有银行的公信力高，即便流动性不足，也能迅速在市场上筹集到资金，与此同时，中国人民银行也是它们坚强的后盾。股份制商业银行也能较为快速的在市场上筹集到资金，所以不需要保存太多的流动性。二是因为流动性和盈利性是相互矛盾的，保持了流动性势必将减少盈利空间，因此前两大类银行会相应减少流动性资产。
银行信贷的系数都是负数且非常小，可以说对银行的盈利能力的影响是微乎其微的。在10%的置信水平下，只有股份制商业银行的t值是显著的。回归结果表明，贷款数量的增加会降低商业银行的盈利能力，但是这种影响非常小。其次这个影响只对股份制商业银行显著。产生这种回归结果的原因可能是：贷款数量的增加会加大商业银行的经营风险，因此系数为负。但是另一方面贷款增加会带来更多的盈利，所以系数虽为负值但很小，可以忽略不计。
作为宏观经济环境而引入的变量GDP，对银行盈利能力的影响是非常明显的。无论是何种类型的银行，GDP与银行盈利能力都是呈正相关关系，而且他们都通过了T检验。这说明，在宏观经济形势繁荣的背景下，商业银行的盈利能力都会得到相应的提升。金融与经济活动密切相关，而银行又处于金融体系的核心部位，银行业的发展得益于整体国民经济的快速发展，同时，稳定高效的银行又能促进国民经济的发展，二者相互促进。因此，GDP与商业银行的盈利能力呈正相关关系是毋庸置疑的。
CPI的系数相对来说较大，而且与银行的盈利能力呈现负相关关系。在10%的置信水平下，只有国有和城市性商业银行的t值是显著的，而股份制银行的系数估计值是不显著的。产生这种回归结果的原因可能是：消费者物价指数越高，市场上的通货膨胀越高，居民的储蓄缩水，银行利息的增长跟不上通货膨胀的增长，因此银行吸纳的资金将减少，那么相应能够发放贷款的资金也变少，盈利能力下降。
4 总结
总体来说，商业银行的盈利能力主要由四个大方面决定：银行的风险管理能力，即不良贷款率与资本充足率这两个指标来决定；银行的运营能力，即银行的流
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